Arvsskatt på Costa del Sol: regler, skattesatser och lättnader i Andalusien förklarade

När någon avlider och lämnar tillgångar på Costa del Sol kan arvingarna behöva betala spansk arvsskatt. Det finns ingen särskild skatt för “Costa del Sol”: arvs- och gåvoskatten (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) är en statlig skatt där Andalusien delvis har fastställt egna regler, och vilka regler som gäller beror på var den avlidne och arvingarna bodde och var tillgångarna finns. Den här guiden förklarar hur skatten beräknas, de viktigaste andalusiska lättnaderna, vad som gäller för personer som inte är skattemässigt bosatta i Spanien och vilka tidsfrister som gäller, så att du vet vad du ska fråga om innan du lämnar in deklarationen.

Det korta svaret

• Arvsskatt betalas av varje arvinge på nettovärdet av det hen får, inte av dödsboet som helhet.
• För dödsfall från och med 1 januari 2022 följer arv efter personer bosatta i Andalusien den andalusiska lagen Ley 5/2021.
• Makar, barn och föräldrar (grupp I och II) har i Andalusien ett avdrag på 1 000 000 euro från skatteunderlaget var och en och en nedsättning med 99 % av den skatt som återstår.
• Andra släktingar och personer utan släktskap betalar betydligt mer, eftersom deras avdrag är mindre och en multiplikator tillämpas.
• Deklarationen ska lämnas in inom sex månader från dödsfallet, med möjlighet till förlängning med sex månader om det begärs i tid.

Vilka är de aktuella arvsskattesatserna i Andalusien?

Skatten beräknas i fyra steg:

1. Skatteunderlag: nettovärdet av varje arvinges andel (tillgångar minus avdragsgilla skulder och kostnader).
2. Avdrag: belopp som dras av från underlaget, främst utifrån släktskap, och för familjens bostad, ett familjeföretag eller funktionsnedsättning.
3. Skatteskala: för dödsfall från och med 1 januari 2022 tillämpar Andalusien en egen skala på det återstående underlaget, från 7 % på de första 8 000 euro upp till 26 % på den del som överstiger 800 000 euro (artikel 37 i Ley 5/2021).
4. Multiplikator och lättnader: resultatet multipliceras med en koefficient efter släktskapsgrupp (1,0 för grupp I och II, 1,5 för grupp III och 1,9 för grupp IV; artikel 38), och därefter tillämpas lättnader som nedsättningen på 99 %.

Siffrorna “7,65 % till 34 %” som den här artikeln tidigare angav är den statliga skalan i artikel 21 i den nationella lagen om arvs- och gåvoskatt, som inte gäller när de andalusiska reglerna tillämpas.

Vem tillhör vilken grupp?

I Andalusien likställs registrerade sambor med makar, och personer i permanent familjehemsplacering eller förmynderskap i syfte att adopteras likställs med adoptivbarn.

Vilka avdrag och lättnader i arvsskatten gäller i Andalusien?

De viktigaste andalusiska åtgärderna i Ley 5/2021, för dödsfall från och med 1 januari 2022, är:

• Avdrag för släktskap (artikel 28): 1 000 000 euro för varje arvinge i grupp I och II, och 10 000 euro för grupp III.
• Familjens bostad (artikel 27): ett avdrag på 99 % av värdet på den avlidnes permanentbostad (vivienda habitual) för make eller maka, uppåtstigande släktingar och avkomlingar (och vissa samboende släktingar över 65 år), förutsatt att arvingen behåller bostaden i tre år efter dödsfallet.
• Funktionsnedsättning (artikel 29): ytterligare avdrag på 250 000 eller 500 000 euro beroende på graden av funktionsnedsättning.
• Familjeföretag och andelar (artiklarna 30 och 31): förmånligare avdrag under vissa villkor.
• Nedsättning med 99 % av skatten (artikel 39): arvingar i grupp I och II tillämpar en nedsättning med 99 % av den skatt som ska betalas på arv, inklusive utbetalningar från livförsäkringar.

Avdrag och lättnader har villkor, och vissa måste upprätthållas i flera år. Kontrollera vart och ett för ditt fall innan du räknar med det.

Hur påverkar familjeförhållanden resultatet?

Mycket starkt. För ett barn eller en make eller maka innebär avdraget på 1 miljon euro och nedsättningen på 99 % i många dödsbon att det blir lite eller ingen skatt alls. För ett syskonbarn, en vän eller en sambo som inte är registrerad är avdragen små eller obefintliga, och multiplikatorn på 1,5 eller 1,9 höjer skatten. Samma fastighet kan därför ge mycket olika skattebelopp för olika arvingar.

Hur går det till att deklarera arvsskatt?

Vilka handlingar behövs vanligtvis?

• Dödsbevis och, om sådana finns, intyget från registret över sista viljor (certificado de últimas voluntades) och testamentet, eller en arvsförklaring.
• Identitetshandlingar och skatteregistreringsnummer för varje arvinge (NIE-nummer, Número de Identidad de Extranjero, för utländska medborgare).
• Förteckning över och värdering av tillgångarna: fastigheter (med fastighetsbeteckningar i fastighetsregistret, referencia catastral), banktillgodohavanden per dödsdagen, investeringar, fordon och livförsäkringar.
• Skulder och avdragsgilla kostnader.
• Handlingar som styrker släktskapet med den avlidne.

Var och när lämnar du in deklarationen?

• Tidsfrist: sex månader från dödsdagen. En förlängning med ytterligare sex månader kan begäras inom de första fem månaderna; om den beviljas löper dröjsmålsränta från slutet av de ursprungliga sex månaderna.
• Var: när de andalusiska reglerna gäller för att den avlidne bodde i Andalusien lämnas deklarationen in till den andalusiska skattemyndigheten. I vissa gränsöverskridande fall, till exempel när den avlidne inte var bosatt i Spanien, lämnas deklarationen in till den statliga skattemyndigheten (Agencia Tributaria) på blanketten Modelo 650.

Hur påverkar bosättningen arvsskatten för utländska arvingar?

Sedan EU-domstolens dom av den 3 september 2014 låter spansk lag i många fall icke-bosatta tillämpa regionala regler (andra tilläggsbestämmelsen i lagen om arvs- och gåvoskatt):

• Om den avlidne var bosatt i Andalusien kan arvingar som inte är bosatta i Spanien tillämpa de andalusiska reglerna.
• Om den avlidne inte var bosatt i Spanien kan arvingarna tillämpa reglerna i den region där den största delen av värdet av de tillgångar som finns i Spanien är belägen.

Arvingarnas eget land kan också beskatta arvet. Gå igenom båda sidorna, och eventuell lättnad för skatt som betalats utomlands, innan du lämnar in deklarationen.

Vanliga frågor

Hur mycket arvsskatt kommer jag att betala i Spanien?

Det beror på ditt släktskap med den avlidne, värdet på din andel, vilken regions regler som gäller och vilka lättnader du har rätt till. För ett barn eller en make eller maka som ärver enligt de andalusiska reglerna minskar avdraget på 1 000 000 euro och nedsättningen på 99 % ofta skatten till ett litet belopp; för mer avlägsna släktingar och personer utan släktskap kan beloppet bli betydande. En beräkning med de faktiska siffrorna är det enda tillförlitliga svaret.

Vilka är de nya arvsskattelagarna i Spanien?

För Andalusien är den viktigaste förändringen Ley 5/2021 om överlåtna skatter (tributos cedidos), som gäller för dödsfall från och med 1 januari 2022 och som fastställde nuvarande skala, multiplikatorer och avdrag. Reglerna ändras genom regionala budgetlagar, så kontrollera vilken lydelse som gällde på dödsdagen.

Hur undviker man spansk arvsskatt?

Arvsskatt går inte att bara undvika, men den kan sänkas lagligt genom att använda de lättnader som lagen ger, till exempel genom att behålla familjens bostad under den tid som krävs eller uppfylla villkoren för lättnaden för familjeföretag, och genom att planera gåvor och testamenten i förväg med rådgivning. Upplägg utan verklig grund riskerar sanktionsavgifter.

Så kan vi hjälpa till

MMR Consultant har sin bas i Málaga och kontor i Marbella. Vårt team för skatterådgivning hanterar arvs- och gåvoskatt för både bosatta och icke-bosatta, och vårt team för finansiell rådgivning kan hjälpa dig att planera i förväg. Kontakta oss för att gå igenom ett arv. För andra skatter på tillgångar i Spanien, läs våra guider om förmögenhetsskatt och Modelo 210 för fastighetsägare som inte är bosatta i Spanien.

Källor

Kontrollerat 14 oktober 2026.

• Junta de Andalucía, arvs- och gåvoskatt (grupper, likställningar, nedsättningen på 99 % sedan 11 april 2019).
• Boletín Oficial del Estado, den andalusiska lagen Ley 5/2021 om överlåtna skatter, konsoliderad text uppdaterad 31 december 2025: artiklarna 26 till 31 och 37 till 39.
• Boletín Oficial del Estado, lagen om arvs- och gåvoskatt (Ley 29/1987): artiklarna 20 och 21 samt andra tilläggsbestämmelsen.
• Agencia Tributaria, Modelo 650: tidsfrister för inlämning, sidan uppdaterad 12 juni 2026.
• Junta de Andalucía, den andalusiska skattemyndigheten, Var och hur arvsskatt deklareras och betalas.

Den här artikeln är allmän information, inte skatterådgivning för ditt fall.