Modelo 210 för fastighetsägare som inte är bosatta i Spanien: vad som ska deklareras 2026 och 2027

Om du äger en bostad i Spanien men inte är skattemässigt bosatt här kan du behöva lämna in Modelo 210, den spanska blanketten för deklaration av inkomstskatt för personer som inte är bosatta i Spanien, även när bostaden inte ger några inkomster. Vad du ska deklarera, och när, beror på hur bostaden har använts under året. Den här guiden skrevs om i oktober 2026 för att återspegla Orden HAC/623/2026, som ändrade tidsfristerna och blanketten.

Det korta svaret

• Tom eller använd för eget bruk: Spanien behandlar bostaden som om den gav en beräknad inkomst (schablonintäkt, renta imputada). Du deklarerar den på Modelo 210 en gång om året, även om du inte har fått några pengar.
• Tidsfrist för deklarationen för eget bruk avseende 2025: 1 januari till 31 december 2026.
• Tidsfrist för deklarationen för eget bruk avseende 2026: 1 april till 31 december 2027. Startdatumet är nytt.
• Uthyrd: hyran deklareras som en separat inkomsttyp, med egna tidsfrister. Från och med sista kvartalet 2026 lämnas deklarationer med skatt att betala på hyresintäkter in mellan 1 och 20 april året därpå.
• Såld: en försäljning har en egen deklaration på Modelo 210 och en egen tidsfrist. Köparen gör dessutom ett skatteavdrag på 3 % av priset.
• Skattesats på schablonintäkter och hyresintäkter: 19 % för personer bosatta i EU, Island, Norge och Liechtenstein, och 24 % för alla andra.
• Skattesats på vinst vid försäljning: 19 %, oavsett vilket land du bor i.

Varför svaret beror på hur bostaden har använts

Modelo 210 är den deklaration som personer som inte är bosatta i Spanien och inte har ett fast driftställe här använder för att deklarera inkomster från Spanien. Den spanska skattemyndighetens anvisningar (Agencia Tributaria, AEAT) ger varje inkomsttyp en egen kod. För en bostad är de viktigaste koderna 02 för schablonintäkt, 01 (eller 35 när hyra från flera betalare redovisas samlat) för hyra och 28, 33 eller 34 för vinst vid försäljning.

Börja med att skriva ned vad som hände med bostaden under varje del av året. Den kalendern avgör vilken deklaration, eller vilken kombination av deklarationer, du behöver.

Tabellen är en utgångspunkt, inte ett beslut om vad som ska deklareras. Samägande, nyttjanderätt (usufructo), byte av bosättning under året eller användning i näringsverksamhet kan ändra svaret.

Tom eller använd av dig: schablonintäkt

Den spanska inkomstskatten för icke-bosatta (IRNR, Impuesto sobre la Renta de No Residentes) tillskriver en beräknad inkomst till en bostadsfastighet i tätort som en privatperson använder för eget bruk eller låter stå tom. Du deklarerar den med kod 02, trots att inga pengar har kommit in.

Hur beloppet beräknas

Utgångspunkten är fastighetens taxeringsvärde (valor catastral), som står på avgiftsbeskedet för IBI (den kommunala fastighetsskatten). Det är inte marknadshyran eller marknadsvärdet.

• 1,1 % av taxeringsvärdet gäller när kommunens taxeringsvärden har reviderats genom en allmän omvärdering som trädde i kraft under beskattningsåret eller under de tio föregående åren. Anvisningarna tillägger att för 2023, 2024 och 2025 gäller skattesatsen 1,1 % när omvärderingen trädde i kraft från och med 1 januari 2012.
• 2 % av taxeringsvärdet gäller för övriga fastigheter.
• Om fastigheten saknade taxeringsvärde den 31 december, eller värdet inte hade meddelats ägaren, är underlaget 50 % av det högsta av köpeskillingen och det värde som skattemyndigheten har kontrollerat, och procentsatsen 1,1 % tillämpas.
• Resultatet minskas i proportion till de dagar du inte ägde fastigheten, eller de dagar den var uthyrd.
• Varje delägare deklarerar sin egen andel.
• Inga kostnader får dras av från schablonintäkten.

AEAT har med ett räkneexempel i sina anvisningar: en fastighet med ett taxeringsvärde på 60 100 euro och procentsatsen 1,1 % ger ett skatteunderlag på 661,10 euro och, med 19 %, en skatt på 125,60 euro. Dina egna siffror beror på ditt taxeringsvärde, din andel och antalet dagar du har ägt bostaden.

Vilken procentsats som gäller för 2026 är värt att bekräfta med din rådgivare, eftersom den särskilda formuleringen för 2023 till 2025 inte nämner 2026.

Vilken tidsfrist som gäller

Tidsfönstret för att deklarera schablonintäkter har flyttats.

Ändringen kommer från Orden HAC/623/2026 av den 12 juni, som publicerades i Boletín Oficial del Estado den 23 juni 2026, och förklaras i AEAT:s meddelande om de nya tidsfristerna för Modelo 210.

AEAT ger ett eget exempel. En person bosatt i Tyskland köper en bostad i Málaga den 1 april 2026 och använder den för eget bruk. Hen deklarerar nio månaders schablonintäkt för 2026, på den reviderade blanketten, mellan 1 april och 31 december 2027.

När börjar de nya reglerna gälla: 2026 eller 2027?

Du kommer att se båda åren nämnas, och båda är delvis rätt. Ordern publicerades i BOE den 23 juni 2026 och trädde i kraft dagen därpå. Dess slutbestämmelse anger sedan när varje ändring tillämpas för första gången:

• de nya tidsfristerna gäller för inkomster 2026: schablonintäkter för 2026 och hyra som deklareras i en samlad årsdeklaration för 2026 deklareras 2027, och hyra som deklareras separat följer den nya tidsfristen från och med kvartalet oktober till december 2026;
• det nya innehållet i blanketten (dagar, ägarandel och bilagan om kostnader) gäller för deklarationer som lämnas in från och med 1 januari 2027, oavsett vilket år inkomsten avser;
• schablonintäkter för 2025 behåller sitt gamla tidsfönster, 1 januari till 31 december 2026, och separata hyresdeklarationer för april till september 2026 behåller sina tidsfrister i juli och oktober 2026.

Reglerna gäller alltså redan 2026, men de första deklarationerna enligt dem lämnas in 2027. En del guider som skrevs före ordern beskriver fortfarande en enda tidsfrist den 31 december eller kvartalsvisa hyresdeklarationer i alla fall; de är inaktuella för inkomster 2026.

Uthyrd: hyresintäkter

Hyra är en annan inkomsttyp än schablonintäkt. Det belopp du deklarerar, de kostnader du får dra av, skattesatsen och tidsfristen följer alla egna regler.

Skattesats och kostnader

De allmänna skattesatserna i anvisningarna till Modelo 210 är 19 % för personer bosatta i en annan EU-medlemsstat, Island, Norge och, för inkomster från och med 11 juli 2021, Liechtenstein, och 24 % för alla andra.

Personer bosatta i dessa EU- och EES-stater får dra av de kostnader som är avdragsgilla enligt den spanska lagen om inkomstskatt för fysiska personer, förutsatt att de kan visa att kostnaderna har direkt samband med hyresintäkterna i Spanien. Det allmänna systemet i anvisningarna tillåter inga kostnadsavdrag. En person bosatt i Storbritannien (UK) finns till exempel inte med i förteckningen över stater som har rätt till skattesatsen 19 % och avdraget.

Spara fakturor och betalningsbevis för varje kostnad. Låt kontrollera att kostnaden är avdragsgill innan du behandlar ett belopp som avdragsgillt.

En deklaration per uthyrning, eller en per år

Sedan hyresintäkter från och med 1 januari 2024 kan ägare välja att samla all hyra för ett kalenderår i en enda deklaration i stället för att deklarera separat. Ändringen 2026 flyttar tidsfristen, inte valmöjligheten.

Tidsfrister för hyresdeklarationer med skatt att betala

Betalning via autogiro kan göras 1 till 15 april enligt den nya tidtabellen. Deklarationer utan skatt att betala lämnas in 1 till 20 januari året därpå. Deklarationer med begäran om återbetalning kan lämnas in från och med 1 februari året därpå, inom den fyraårsgräns som anges i ordern.

Deklarationer som lämnas in från och med 1 januari 2027 görs på en reviderad blankett, oavsett vilket år inkomsten avser. Den efterfrågar antalet dagar, din ägarandel och, när du drar av kostnader, en ny specifikation av kostnaderna.

Såld: en separat deklaration

En försäljning ingår inte i de årliga deklarationerna för eget bruk eller uthyrning. Tre saker gäller:

1. Köparen gör ett skatteavdrag på 3 % av det avtalade priset och betalar in det till skattemyndigheten med Modelo 211, som en preliminär betalning av säljarens skatt. Se AEAT:s sida om köparens skatteavdrag.
2. Säljaren lämnar in Modelo 210 för vinsten eller förlusten. Tidsfönstret öppnar en månad efter försäljningsdagen och varar i tre månader. Deklarationen ska lämnas in oavsett resultat, även när de 3 % som dragits av överstiger skatten och en återbetalning ska göras.
3. En vinst beskattas med 19 % för alla icke-bosatta, oavsett om de bor i EU eller någon annanstans, enligt artikel 25.1.f i lagen om inkomstskatt för icke-bosatta. Skattesatsen 24 % som gäller för schablonintäkter och hyresintäkter för personer bosatta utanför EU och EES gäller inte för vinster vid försäljning.

Samla köpeurkunden, försäljningsurkunden, kvitton på kostnader vid köp och försäljning, fakturor för förbättringsarbeten, skattekvitton och intyget om skatteavdraget. Dessa handlingar påverkar beräkningen och en eventuell återbetalning.

Delvis uthyrd, delvis tom, och samägande

Ett vanligt fall är ett fritidshus som hyrs ut på sommaren och står tomt resten av året. Dela upp året: hyran för de uthyrda dagarna tas upp i hyresdeklarationen, och schablonintäkten minskas i proportion till de dagar bostaden var uthyrd.

Delägare deklarerar var och en sin egen andel i stället för ett gemensamt belopp för hushållet. Ett ägarbyte under året, nyttjanderätt eller äganderätt utan nyttjanderätt (nuda propiedad) kräver en egen genomgång. Eftersom den reviderade blanketten efterfrågar dagar och ägarandel måste de siffrorna stämma med dina urkunder, avtal och tidigare deklarationer.

Handlingar att samla in innan du deklarerar

För varje ägare och varje fastighet:

1. NIE-nummer (Número de Identidad de Extranjero) eller annat spanskt skatteregistreringsnummer.
2. Din adress och bevis på din skattemässiga hemvist för året.
3. Köpeurkund och din ägarandel i procent.
4. Avgiftsbesked för IBI som visar fastighetsbeteckningen (referencia catastral) och taxeringsvärdet.
5. Uppgift om när kommunens taxeringsvärden senast reviderades.
6. En kalender som visar eget bruk, perioder då bostaden stått tom, uthyrningsperioder och eventuellt försäljningsdatum.
7. Hyresavtal, kontoutdrag och rapporter från uthyrningsplattformar.
8. Fakturor och betalningsbevis för de kostnader du vill få granskade.
9. Kopior och betalningsreferenser för Modelo 210-deklarationer som redan har lämnats in.
10. Försäljningshandlingar och bevis på köparens skatteavdrag, om du har sålt.

När en deklaration bygger på ett intyg om skattemässig hemvist från ditt land, till exempel för att dra av kostnader som bosatt i EU eller EES eller för att tillämpa ett skatteavtal, anger anvisningarna till Modelo 210 att intyget gäller i ett år från utfärdandedagen. Spara det tillsammans med den deklaration som bygger på det.

Fem vanliga misstag

Att tro att “ingen hyra” betyder “inget att deklarera”. Schablonintäkt gäller även när bostaden inte har gett några inkomster.

Att använda samma tidsfrist för alla Modelo 210. Eget bruk, uthyrning och försäljning har olika tidsfrister, och 2026 är ett övergångsår.

Att dra av kostnader från schablonintäkten. Där är inga kostnader avdragsgilla. Kostnader för uthyrning kräver en egen kontroll av avdragsrätten.

Att glömma dagar och andelar. Köp eller försäljning under året, uthyrning under en del av det och samägande ändrar alla siffrorna.

Att återanvända förra årets deklaration utan att kontrollera den. Deklarationer som lämnas in från och med 1 januari 2027 har reviderat innehåll. Kontrollera sparade blanketter eller kalkylblad innan du återanvänder dem.

Vad du ska fråga din rådgivare

• Vilka inkomsttyper gäller för varje del av året?
• Vilket bevis på hemvist stöder skattesatsen och ett eventuellt avdrag?
• Bör hyran för 2026 deklareras samlat, och har några separata deklarationer redan lämnats in?
• Vilken procentsats av taxeringsvärdet gäller, och vad stöder den?
• Stämmer dagarna och ägarandelarna med urkunderna, avtalen och de tidigare deklarationerna?
• Finns det sena, rättade eller återbetalningsdeklarationer att ta hänsyn till?

Om du är osäker på vilken situation som gäller omfattar MMR Consultants skatterådgivning inkomstskatt för bosatta och icke-bosatta samt skatteombud gentemot den spanska skattemyndigheten. Du kan kontakta teamet för att gå igenom ditt fall innan du väljer deklaration eller tidsfrist.

Vanliga frågor

Hur beräknar jag skatten för icke-bosatta i Spanien?

Det beror på inkomsttypen. För en bostad som används för eget bruk eller står tom är underlaget 1,1 % eller 2 % av taxeringsvärdet, minskat för de dagar du inte ägde den eller hyrde ut den och efter din ägarandel, och skattesatsen är 19 % för personer bosatta i EU, Island, Norge och Liechtenstein och 24 % för alla andra. För hyra är underlaget den mottagna hyran, med avdrag för avdragsgilla kostnader endast om du är bosatt i EU eller EES och har rätt att dra av dem. Skattemyndighetens eget exempel: ett taxeringsvärde på 60 100 euro och 1,1 % ger ett underlag på 661,10 euro och, med 19 %, en skatt på 125,60 euro.

Hur betalar jag skatten för icke-bosatta i Spanien?

Enligt anvisningarna till Modelo 210 kan en deklaration med skatt att betala betalas via en samarbetande bank i Spanien, via autogiro inom de datum som gäller för varje inkomsttyp eller, om du betalar från utlandet, genom banköverföring: du fyller i en förhandsdeklaration på skattemyndighetens webbplats, som ger dig kontot och en betalningsreferens som gäller i trettio dagar.

Officiella källor

Kontrollerat 14 oktober 2026.

• Agencia Tributaria, anvisningar till Modelo 210, sidan uppdaterad 2 juli 2026.
• Agencia Tributaria, meddelande om ändringarna av tidsfristerna för Modelo 210 genom Orden HAC/623/2026 (engelsk version), sidan uppdaterad 2 juli 2026.
• Boletín Oficial del Estado, Orden HAC/623/2026 av den 12 juni, BOE nr 152 av den 23 juni 2026: artikel 1, punkt två (ny artikel 5 i Orden EHA/3316/2010) och den enda slutbestämmelsen (ikraftträdande och första tillämpning).
• Boletín Oficial del Estado, lagen om inkomstskatt för icke-bosatta (Real Decreto Legislativo 5/2004), konsoliderad text, artikel 25.1.
• Agencia Tributaria, skatteavdrag som görs av köparen av en fastighet som ägs av en icke-bosatt, sidan uppdaterad 26 september 2024.

Ursprungligen publicerad den 16 juli 2026; omskriven och kontrollerad mot källorna ovan den 14 oktober 2026. Reglerna ändras: kontrollera de officiella sidorna igen innan du deklarerar. Detta är allmän information, inte skatterådgivning för ditt fall.