Moms (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA) berör nästan alla företag i Spanien, och reglerna skiljer sig ofta från dem som utlandsboende företagare känner till hemifrån. Den här guiden går igenom de spanska momssatser som gäller i dag, när ett företag måste registrera sig, vilka deklarationer och fakturor det måste upprätta och de viktigaste gränsöverskridande reglerna. För hela kalendern under det första året, läs vår artikel om redovisningsgrunderna för ett nytt företag.
Vilka momssatser gäller i Spanien i dag och hur tillämpas de?
Den allmänna momssatsen i Spanien är 21 % (artikel 90 i momslagen). Artikel 91 fastställer reducerade skattesatser på 10 % och 4 % för vissa varor och tjänster. Skattesatsen beror på exakt vad som levereras, så kontrollera den specifika varan eller tjänsten innan du fakturerar.
Vilka momssatser gäller för vanliga varor och tjänster i Spanien?
Några vanliga exempel ur artiklarna 90 och 91 i momslagen:
| Varor/tjänster | Momssats | Exempel och villkor |
|---|---|---|
| Allmän skattesats | 21 % | De flesta varor och tjänster |
| Reducerad skattesats | 10 % | Bland annat bostäder (byggnader eller delar av byggnader som är lämpliga att använda som bostad, med upp till två parkeringsplatser och tillhörande utrymmen som säljs tillsammans med dem) |
| Reducerad skattesats | 10 % | Renoverings- och reparationsarbeten i bostäder, när villkoren i artikel 91 är uppfyllda (till exempel får entreprenörens material inte överstiga 40 % av beskattningsunderlaget) |
| Kraftigt reducerad skattesats | 4 % | Bland annat vanligt bröd |
Det här är exempel, inte en fullständig förteckning. Livsmedel kan till exempel omfattas av 4 %, 10 % eller 21 % beroende på produkt.
Hur påverkar EU-lagstiftningen momssatserna och momsreglerna i Spanien?
Den spanska momsen är harmoniserad på EU-nivå: EU:s momsdirektiv fastställer den gemensamma ramen, och varje medlemsstat tillämpar den genom sin egen lagstiftning. I Spanien är det momslagen (Ley 37/1992) och dess förordning. De officiella EU-texterna och vägledningen finns på Europeiska kommissionens sidor om regler för fakturering av moms och momsåterbetalning.
Hur registrerar sig utlandsboende företagare för moms i Spanien?
Ett företag som ska bedriva verksamhet i Spanien registrerar sig hos den spanska skattemyndigheten (Agencia Tributaria) genom registreringsanmälan (Modelo 036), som måste lämnas innan verksamheten startar eller transaktioner genomförs. I blanketten anger företaget sina momsskyldigheter och, om det kommer att köpa från eller sälja till företag i andra EU-länder, ansöker det om att föras in i registret över unionsinterna aktörer (ROI).
Finns det en omsättningsgräns för momsregistrering i Spanien?
Ingen allmän gräns gäller för företag som är etablerade i Spanien. Ett företag som är etablerat här och som gör momspliktiga leveranser tar ut moms från sin första faktura, oavsett omsättning.
- Beloppet 85 000 euro, som ofta nämns på nätet, är den högsta gräns som EU tillåter för nationella ordningar med momsbefrielse för småföretag (så kallade “franchise”-ordningar). Spanien har ingen sådan ordning: de nio särskilda momsordningar som räknas upp i artikel 120 i momslagen (konsoliderad lydelse uppdaterad den 7 oktober 2026) omfattar ingen sådan, och 2024 meddelade skattemyndigheten skatteexperter att det var okänt om Spanien skulle införa den.
- Sedan den 1 januari 2025 tillåter EU-reglerna att småföretag som är etablerade i en medlemsstat använder momsbefrielsen i andra medlemsstater som har en sådan ordning. Ett spanskt företag skulle tillämpa den i de länderna, inte i Spanien.
- Gränsen för distansförsäljning på 35 000 euro, som den här artikeln tidigare angav, finns inte längre. Sedan den 1 juli 2021 gäller en enda gräns för hela EU på 10 000 euro (artikel 73 i momslagen): under gränsen får ett företag som är etablerat i en medlemsstat ta ut moms enligt sitt eget lands regler vid distansförsäljning av varor och vid vissa elektroniska tjänster, telekommunikationstjänster och sändningstjänster till konsumenter i andra medlemsstater; över gränsen ska momsen betalas i kundens land, oftast genom EU:s gemensamma kontaktpunkt (One Stop Shop). Gränsen på 10 000 euro omfattar all sådan försäljning inom EU under föregående och innevarande år.
Företag som inte är etablerade i Spanien omfattas inte av någon omsättningsgräns för leveranser som beskattas i Spanien. Om de måste registrera sig beror på typen av transaktion och vem som är skattskyldig för momsen, vilket ofta kräver en bedömning från fall till fall.
Vilka handlingar och vilket stöd behövs för att genomföra momsregistreringen?
Vilka handlingar som behövs beror på om du registrerar dig som privatperson eller som bolag. Räkna med att lämna:
- identitetshandling (NIE-nummer eller pass för privatpersoner; bolagets skattenummer och stiftelseurkund för bolag);
- uppgifter om verksamheten och var den bedrivs;
- en skatteadress i Spanien, eller ett ombud när reglerna kräver det.
Eftersom det är komplicerat kan professionell hjälp vara till nytta. MMR Consultants team för skatterådgivning kan förbereda registreringsanmälan och gå igenom din momsställning innan du startar.
Vilka momsskyldigheter och deklarationskrav har utlandsboendes företag i Spanien?
Hur ofta ska momsdeklarationer lämnas och vilka regler gäller för fakturering?
De flesta företag lämnar momsdeklarationen (Modelo 303) kvartalsvis, inom de första 20 kalenderdagarna i april, juli och oktober, och inom de första 30 kalenderdagarna i januari för det fjärde kvartalet. Företag vars omsättning översteg 6 010 121,04 euro under föregående år, företag i registret för månatlig återbetalning, momsgrupper och vissa andra deklarerar varje månad (artikel 71 i momsförordningen).
Fakturorna måste innehålla de uppgifter som krävs enligt de spanska faktureringsreglerna, till exempel parternas skattenummer, beskattningsunderlaget, skattesatsen och den debiterade momsen. För gränsöverskridande fakturor, se Europeiska kommissionens vägledning om krav på fakturering för moms.
Vilka sanktioner och risker finns om man inte följer de spanska momsreglerna?
Den allmänna skattelagen (Ley General Tributaria) delar in skatteöverträdelser i lindriga, allvarliga och mycket allvarliga. Att inte betala den skatt som en korrekt deklaration skulle ha visat är en överträdelse enligt artikel 191, och sanktionsavgiften kan uppgå till 100 % till 150 % av det obetalda beloppet i mycket allvarliga fall. Utöver sanktionsavgifterna leder fel till dröjsmålsränta, rättelser och ibland skatterevision. Korrekta räkenskaper och deklarationer i rätt tid är det bästa skyddet.
Hur kan utlandsboende företagare återfå moms och hantera gränsöverskridande regler i Spanien?
Vilka system för momsåterbetalning gäller för utländska företag med verksamhet i Spanien?
- Företag som är registrerade i Spanien återfår avdragsgill ingående moms via sina momsdeklarationer. Ett överskott förs normalt vidare och återbetalas i årets sista deklaration, om inte företaget finns i registret för månatlig återbetalning.
- Företag som inte är etablerade i Spanien kan begära återbetalning av spansk moms genom särskilda förfaranden: ett för företag som är etablerade i EU, på Kanarieöarna, i Ceuta eller i Melilla (artikel 119 i momslagen), och ett för företag som är etablerade någon annanstans (artikel 119 bis), som har ytterligare villkor. Se Europeiska kommissionens sida om momsåterbetalning.
Hur påverkar EU:s gränsöverskridande momsregler leveranser och försäljning inom gemenskapen?
Leveranser av varor som skickas till en företagskund i ett annat EU-land är undantagna från spansk moms när villkoren i artikel 25 i momslagen är uppfyllda, bland annat att kunden har ett giltigt momsregistreringsnummer i EU och att leveransen tas med i den periodiska sammanställningen (Modelo 349). Tjänster mellan företag i olika medlemsstater beskattas i regel där kunden är etablerad, och kunden redovisar momsen enligt reglerna om omvänd skattskyldighet. Varje transaktion bör kontrolleras innan du fakturerar.
Så kan vi hjälpa till
MMR Consultant har sin bas i Málaga och kontor i Marbella. Våra team för skatterådgivning och redovisning sköter momsregistrering, kvartalsdeklarationer, unionsinterna transaktioner och ansökningar om återbetalning för både bosatta och icke-bosatta. Kontakta oss för en genomgång av din momsställning.
Källor
Kontrollerat 14 oktober 2026.
- Boletín Oficial del Estado, momslagen (Ley 37/1992), konsoliderad lydelse uppdaterad 7 oktober 2026: artiklarna 25, 69, 73, 90, 91, 115, 119, 119 bis och 120, samt de särskilda ordningarna för distansförsäljning (“unionsordningen”, One Stop Shop).
- Boletín Oficial del Estado, momsförordningen (Real Decreto 1624/1992), artikel 71.
- Agencia Tributaria, protokoll från forumet för skatteprofessionella organisationer, 10 juli 2024.
- Agencia Tributaria, EU:s ordning för småföretag från 1 januari 2025, sidan uppdaterad 13 oktober 2026.
- Agencia Tributaria, vanliga frågor om Modelo 036.
- Europeiska kommissionen, fakturering av moms och momsåterbetalning.
- Boletín Oficial del Estado, den allmänna skattelagen (Ley 58/2003), artiklarna 183 och 191.
Den här artikeln är allmän information, inte skatterådgivning för ditt enskilda fall.
