När ditt bolag väl är registrerat är pappersarbetet med att starta över, och pappersarbetet med att driva företaget börjar. Den här checklistan går igenom de grundläggande redovisnings- och skattefrågor som ett nytt företag i Spanien bör ha på plats under sitt första år. Den utgår från att företaget redan finns. Om du fortfarande väljer företagsform eller håller på att bilda bolaget, börja med våra guider om att välja företagsform och starta bolag i Spanien.
Före den första försäljningen: registreringsanmälan
Registreringsanmälan till den spanska skattemyndigheten (Agencia Tributaria), Modelo 036, ska lämnas innan du startar verksamheten, genomför transaktioner eller blir skyldig att göra skatteavdrag. I anmälan uppger företaget bland annat:
- vilken verksamhet det bedriver och var den bedrivs;
- sin momsställning och om det kommer att handla med företag i andra EU-länder (registrering i registret över unionsinterna aktörer, ROI);
- om det kommer att göra skatteavdrag, till exempel på löner eller på hyra för verksamhetslokaler.
Om någon av dessa uppgifter ändras senare måste registreringsanmälan uppdateras. Gör du rätt från början slipper du deklarationer du inte behöver och missar inte dem du faktiskt måste lämna.
Moms: Spanien har ingen omsättningsgräns
Enligt den spanska momslagen tar ett företag som är etablerat i Spanien och som levererar varor eller tjänster som omfattas av moms (IVA) ut moms från sin första faktura, oavsett omsättning. Spanien har ingen allmän omsättningsgräns för momsregistrering för företag som är etablerade här. Särskilt gäller att beloppet 85 000 euro, som den här artikeln tidigare angav som en spansk gräns, inte är en spansk regel:
- Momslagen räknar, i sin konsoliderade lydelse uppdaterad den 7 oktober 2026, upp nio särskilda momsordningar (artikel 120). Ingen av dem är en ordning med momsbefrielse för småföretag (en så kallad “franchise”-ordning).
- Vid ett möte med skatteexperter 2024 förklarade skattemyndigheten att Spanien inte har den ordningen, som andra EU-länder tillämpar med en högsta gräns på 85 000 euro, och att det var okänt om Spanien kommer att införa den.
- Sedan den 1 januari 2025 tillåter EU-reglerna att småföretag som är etablerade i en medlemsstat använder momsbefrielsen i andra medlemsstater som har en sådan ordning. Det skapar ingen befrielse för leveranser som beskattas i Spanien.
De flesta nya företag lämnar momsdeklarationen (Modelo 303) kvartalsvis, inom de första 20 kalenderdagarna i april, juli och oktober, och inom de första 30 dagarna i januari för det fjärde kvartalet. Företag vars omsättning översteg 6 010 121,04 euro under föregående år, och vissa andra, deklarerar varje månad (artikel 71 i momsförordningen). Vår momsguide förklarar skattesatser och gränsöverskridande regler.
Bolagsskatt under de första åren
Ett bolag lämnar sin bolagsskattedeklaration (Modelo 200) inom de 25 kalenderdagar som följer efter de sex månader som kommer efter beskattningsperiodens slut. För ett bolag vars räkenskapsår är kalenderåret innebär det 1 till 25 juli året därpå.
Skattesatserna för beskattningsperioder som börjar 2026 fastställs i artikel 29 och 44:e övergångsbestämmelsen i bolagsskattelagen (Ley del Impuesto sobre Sociedades): 25 % i allmänhet; 19 % på de första 50 000 euro av den beskattningsbara vinsten och 21 % på resten för bolag med en nettoomsättning under 1 miljon euro under föregående period; och 23 % för andra små bolag. Ett nybildat bolag som bedriver ekonomisk verksamhet betalar 15 % under sin första beskattningsperiod med ett positivt beskattningsunderlag och under den närmast följande, om inte en lägre skattesats gäller. Undantag finns för verksamheter som tagits över från närstående personer eller som bedrevs av en majoritetsdelägare under föregående år.
Från och med det andra året kan bolag också behöva göra förskottsbetalningar (pagos fraccionados, Modelo 202) under de första 20 dagarna i april, oktober och december, beräknade på den senaste bolagsskattedeklaration som redan har förfallit.
Böcker, räkenskaper och årsredovisning
Den spanska handelslagen (Código de Comercio) kräver att varje företag för en ordnad bokföring som är anpassad till verksamheten, så att alla transaktioner kan registreras i kronologisk ordning. Bolag för som minimum en dagbok (Libro Diario) och en bok för inventarier och årsredovisning (Libro de Inventarios y Cuentas Anuales).
För ett aktiebolag av typen Sociedad Limitada (SL) eller Sociedad Anónima (SA) vars räkenskapsår är kalenderåret ser årsredovisningscykeln enligt aktiebolagslagen (Ley de Sociedades de Capital) ut så här:
- styrelsen upprättar årsredovisningen inom tre månader från räkenskapsårets slut (senast 31 mars);
- bolagsstämman godkänner den inom de första sex månaderna (senast 30 juni);
- årsredovisningen ges in för deponering hos handelsregistret (Registro Mercantil) inom en månad från godkännandet.
Spara böcker, korrespondens och verifikationer i sex år från den sista anteckningen (artikel 30 i handelslagen). Skattereglerna har en egen tidsfrist: skattemyndighetens rätt att fastställa skatt preskriberas i regel efter fyra år (artikel 66 i den allmänna skattelagen, Ley General Tributaria), räknat från slutet av respektive deklarationsperiod.
Lönehantering och socialförsäkring
Om företaget ska ha anställda måste det registrera sig som arbetsgivare hos socialförsäkringens allmänna kassa (Tesorería General de la Seguridad Social) innan verksamheten startar, och varje anställd måste registreras innan hen börjar arbeta. Lönehanteringen medför sedan månatliga sociala avgifter och skatteavdrag på lönerna, med egna deklarationer.
Checklista för det första året
| När | Vad | Vem lämnar in |
|---|---|---|
| Innan verksamheten startar | Registreringsanmälan (Modelo 036) med verksamhet, moms och skyldighet att göra skatteavdrag | Företaget |
| Före den första anställningen | Registrering som arbetsgivare hos socialförsäkringen; den anställda registreras innan hen börjar | Företaget |
| Varje kvartal (de flesta företag) | Momsdeklaration (Modelo 303): de första 20 dagarna i april, juli och oktober; de första 30 dagarna i januari | Företaget |
| Varje månad (om du har anställda) | Sociala avgifter och lönehantering | Arbetsgivaren |
| Under hela året | Ordnad bokföring: dagbok samt bok för inventarier och årsredovisning | Företaget |
| Senast 31 mars / 30 juni / en månad senare | Upprätta, godkänna och deponera årsredovisningen (bolag, kalenderår) | Styrelsen och bolagsstämman |
| 1 till 25 juli | Bolagsskattedeklaration (Modelo 200), bolag med kalenderår som räkenskapsår | Bolaget |
Tabellen är en utgångspunkt. Din egen kalender beror på verksamheten, företagsformen, personalen och eventuell internationell verksamhet, så be din rådgivare om en kalender som är anpassad efter ditt företag.
Vanliga frågor
Hur mycket skatt betalar företag i Spanien?
Den allmänna bolagsskattesatsen är 25 %. För perioder som börjar 2026 betalar bolag med en omsättning under 1 miljon euro 19 % på de första 50 000 euro av vinsten och 21 % på resten, andra små bolag 23 % och nya bolag 15 % under sina två första perioder med vinst, enligt villkoren ovan.
Hur långt tillbaka i tiden kan skattemyndigheten gå i Spanien?
Som huvudregel preskriberas skattemyndighetens rätt att fastställa skatt efter fyra år (artikel 66 i den allmänna skattelagen). Fristen kan avbrytas, till exempel genom en skatterevision. Därutöver kräver handelslagen att företag sparar sina böcker och verifikationer i sex år.
Så kan vi hjälpa till
MMR Consultant har sin bas i Málaga och kontor i Marbella. Våra team för redovisning, skatt och lönehantering hjälper nya företag att sköta registreringsanmälan, moms, bokföring och lönehantering korrekt från början. Kontakta oss innan du skickar din första faktura.
Källor
Kontrollerat 14 oktober 2026.
- Agencia Tributaria, vanliga frågor om Modelo 036, sidan uppdaterad 3 juni 2025.
- Boletín Oficial del Estado, momslagen (Ley 37/1992), konsoliderad lydelse uppdaterad 7 oktober 2026, artikel 120 (särskilda ordningar).
- Agencia Tributaria, protokoll från forumet för skatteprofessionella organisationer, 10 juli 2024 (momsbefrielse för småföretag).
- Agencia Tributaria, EU:s ordning för småföretag från 1 januari 2025, sidan uppdaterad 13 oktober 2026.
- Boletín Oficial del Estado, momsförordningen (Real Decreto 1624/1992), artikel 71.
- Boletín Oficial del Estado, bolagsskattelagen, artiklarna 29, 40 och 124 samt 44:e övergångsbestämmelsen.
- Boletín Oficial del Estado, handelslagen (Código de Comercio), artiklarna 25 och 30.
- Boletín Oficial del Estado, aktiebolagslagen (Ley de Sociedades de Capital), artiklarna 164, 253 och 279.
- Boletín Oficial del Estado, förordningen om registrering i socialförsäkringen (Real Decreto 84/1996), artiklarna 5 och 32.
- Boletín Oficial del Estado, den allmänna skattelagen (Ley 58/2003), artikel 66.
Den här artikeln är allmän information, inte skatterådgivning för ditt enskilda fall.
