Den som flyttar till Spanien men behåller inkomster från Storbritannien (UK) ställs inför två frågor samtidigt: i vilket land man är skattemässigt bosatt, och hur varje typ av brittisk inkomst behandlas av båda länderna. Den här artikeln förklarar de spanska reglerna för skattemässig hemvist, hur skatteavtalet mellan Storbritannien och Spanien hanterar de vanligaste inkomsttyperna, hur och när inkomsterna ska deklareras i Spanien och vad som gäller för brittiska företag som är verksamma här. Den är en karta över de frågor som behöver redas ut, inte en ersättning för en genomgång av just ditt fall.
Vilka regler gäller för skattemässig hemvist i Spanien för brittiska utlandsboende?
Den skattemässiga hemvisten avgör hur Spanien beskattar dig. Den som är skattemässigt bosatt i Spanien beskattas för sina inkomster i hela världen; den som inte är bosatt här beskattas bara för inkomster från Spanien.
Hur avgörs skattemässig hemvist i Spanien?
Enligt artikel 9 i den spanska inkomstskattelagen (Ley del IRPF) är du skattemässigt bosatt i Spanien under ett kalenderår om något av följande gäller:
- Du vistas i Spanien mer än 183 dagar under året. Tillfällig frånvaro räknas som dagar i Spanien, om du inte kan visa att du har skattemässig hemvist i ett annat land.
- Den huvudsakliga kärnan eller basen för din verksamhet eller dina ekonomiska intressen finns i Spanien, direkt eller indirekt.
Spanien presumerar dessutom att du är bosatt här, om du inte kan visa motsatsen, när din make eller maka (som du inte är rättsligt separerad från) och dina minderåriga barn som är beroende av dig stadigvarande bor i Spanien. Den spanska skattemyndighetens (Agencia Tributaria) handbok för inkomstskatt tillägger att det som räknas är vad som kan bevisas, inte vad du har för avsikt, så spara daterade underlag som visar var du har befunnit dig.
Om både Spanien och Storbritannien anser att du är bosatt i landet avgör artikel 4 i skatteavtalet mellan Storbritannien och Spanien, som tillämpar följande kriterier i tur och ordning: stadigvarande bostad, centrum för levnadsintressena, vanlig vistelse, medborgarskap och, om inget av dessa avgör, en överenskommelse mellan de två ländernas skattemyndigheter.
Vilka skattekonsekvenser får det att vara bosatt i Spanien?
- Den som är skattemässigt bosatt betalar inkomstskatt (IRPF) på sina inkomster i hela världen. För den som är bosatt i Andalusien beskattas allmänna inkomster (till exempel lön, pension, näringsinkomst och hyresintäkter) enligt en kombinerad statlig och regional skala från 19 % till 47 % (artikel 63 i inkomstskattelagen och artikel 23 i den andalusiska lagen 5/2021). Kapitalinkomster, som ränta, utdelningar och de flesta kapitalvinster, har en egen skala (artikel 66 och motsvarande regionala bestämmelse).
- Den som inte är skattemässigt bosatt betalar inkomstskatt för icke-bosatta (IRNR, Impuesto sobre la Renta de No Residentes) enbart på inkomster från Spanien, i regel med 24 %, eller 19 % för den som är bosatt i en annan EU- eller EES-stat med ett effektivt utbyte av skatteinformation (artikel 25 i lagen om inkomstskatt för icke-bosatta). Sedan brexit beskattas personer bosatta i Storbritannien med 24 % på till exempel hyresintäkter från en fastighet i Spanien. Vissa inkomster har egna skattesatser.
Hur påverkar skatteavtalet mellan Storbritannien och Spanien utlandsboendes inkomster?
Det nuvarande skatteavtalet mellan Storbritannien och Spanien undertecknades i London den 14 mars 2013 och har ändrats genom det multilaterala instrumentet (MLI). Avtalet avgör vilket land som får beskatta varje typ av inkomst och hur dubbelbeskattning undanröjs.
Vilka inkomsttyper omfattas av skatteavtalet?
Några exempel för en person som enligt avtalet har hemvist i Spanien:
| Typ av inkomst | Regel i skatteavtalet |
|---|---|
| Privata pensioner och tjänstepensioner | Beskattas endast i hemviststaten, här Spanien (artikel 17), med förbehåll för artikel 18 |
| Pensioner för offentlig tjänst (till exempel från en offentlig anställning i Storbritannien) | Beskattas i regel endast i Storbritannien; beskattas endast i Spanien om personen har hemvist och är medborgare i Spanien (artikel 18.2) |
| Lön från anställning | Beskattas i regel där arbetet utförs (artikel 14), med undantag |
| Hyresintäkter från en fastighet i Storbritannien | Får beskattas i Storbritannien, där fastigheten ligger (artikel 6); Spanien beskattar dem också som en del av den bosattas inkomster i hela världen och ger lättnad |
| Utdelningar | Får beskattas i hemviststaten, med begränsningar för skatten i källstaten (artikel 10) |
Läs varje artikel för att se vilka villkor som gäller. Skatteavtalet är utgångspunkten, inte hela svaret: varje lands egna regler avgör hur inkomsten deklareras.
Hur kan utlandsboende begära lättnad för dubbelbeskattning?
När båda länderna får beskatta samma inkomst begär den som är bosatt i Spanien avdrag för internationell dubbelbeskattning i den spanska deklarationen (artikel 80 i inkomstskattelagen). Avdraget är i regel begränsat till det lägsta av den utländska skatt som betalats och den spanska skatten på samma inkomst. På den brittiska sidan förklarar GOV.UK att den som bor i ett land som har ett dubbelbeskattningsavtal med Storbritannien kan begära lättnad i Storbritannien för att inte beskattas två gånger. Spara de brittiska skattehandlingarna (till exempel P60, pensionsbesked och SA302 eller skatteuträkningen) och, när det behövs, ett intyg om skattemässig hemvist i Spanien.
Hur deklarerar man brittiska inkomster i Spanien?
När och hur ska brittiska inkomster deklareras för de spanska myndigheterna?
Den som är skattemässigt bosatt i Spanien deklarerar sina inkomster i hela världen, även de brittiska, i den årliga inkomstdeklarationen (Renta) för kalenderåret. För inkomståret 2025 pågick skattemyndighetens deklarationsperiod på nätet från 8 april till 30 juni 2026. Deklarationen för 2026 lämnas under deklarationsperioden 2027; kontrollera datumen när de publiceras. Deklarationen lämnas på nätet via skattemyndighetens tjänster, eller med myndighetens hjälp per telefon eller på plats efter tidsbokning.
På den brittiska sidan anger GOV.UK att du måste meddela HMRC om du lämnar Storbritannien för att bo permanent utomlands, med blanketten P85 eller med hemvistsidorna (SA109) i en Self Assessment-deklaration. Du behöver oftast fortfarande lämna en Self Assessment-deklaration i Storbritannien om du till exempel hyr ut en fastighet där eller har andra obeskattade brittiska inkomster.
Vilka sanktioner kan det bli om man inte deklarerar sina brittiska inkomster?
Inkomster som inte deklareras leder till att skatten fastställs med dröjsmålsränta och i många fall en sanktionsavgift. Enligt artikel 191 i den allmänna skattelagen (Ley General Tributaria) är det en överträdelse att inte betala den skatt som en korrekt deklaration skulle ha visat. Sanktionsavgifterna varierar från 50 % vid lindriga överträdelser till 100 % till 150 % vid mycket allvarliga, beroende på omständigheterna. Den som i stället lämnar deklarationen för sent utan att skattemyndigheten har begärt det får betala tilläggsavgifter (recargos).
Vilka skatteskyldigheter har brittiska företag som är verksamma i Spanien?
Hur beräknas spansk företagsskatt för utländska företag?
Ett brittiskt bolag som bedriver verksamhet i Spanien genom en filial eller ett annat fast driftställe betalar inkomstskatt för icke-bosatta på driftställets vinst, i stort sett enligt bolagsskattereglerna. Ett spanskt dotterbolag betalar bolagsskatt (Impuesto sobre Sociedades): den allmänna skattesatsen är 25 %, med nedsatta skattesatser 2026 för bolag med en omsättning under 1 miljon euro (19 % på de första 50 000 euro och 21 % på resten), 23 % för andra små bolag och 15 % för nybildade bolag under deras två första perioder med vinst, under vissa villkor (artikel 29 och 44:e övergångsbestämmelsen i bolagsskattelagen). Läs vår guide om att välja företagsform i Spanien.
Vilka registrerings- och rapporteringsskyldigheter måste brittiska företag uppfylla?
Ett företag som ska bedriva verksamhet i Spanien behöver ett spanskt skattenummer, NIF (skatteregistreringsnummer), och måste lämna registreringsanmälan till skattemyndigheten (Modelo 036) innan verksamheten startar. Därefter ska det hantera moms (IVA) när det är tillämpligt, föra bokföring och lämna sina deklarationer. Läs vår momsguide och vår checklista för redovisningen under det första året.
Översikt
| Skatteaspekt | Skattemässigt bosatt i Spanien | Icke-bosatt |
|---|---|---|
| Inkomster som beskattas i Spanien | Inkomster i hela världen | Endast inkomster från spanska källor |
| Skattesatser | Allmänna inkomster: kombinerad skala från 19 % till 47 % för bosatta i Andalusien; kapitalinkomster enligt en egen skala | I regel 24 %, eller 19 % för bosatta i EU/EES; vissa inkomster har egna skattesatser |
| Spansk deklaration | Årlig inkomstdeklaration (Renta) (deklarationsperioden för 2025: 8 april till 30 juni 2026) | Deklarationer för icke-bosatta, till exempel Modelo 210 för fastigheter |
Vanliga frågor
Hur vet Spanien om jag är skattemässigt bosatt där?
Hemvisten är en fråga om fakta och bevis. Skattemyndigheten tittar på hur många dagar du vistas i Spanien, var den huvudsakliga basen för din verksamhet eller dina ekonomiska intressen finns och var din make eller maka och dina barn som är beroende av dig bor, enligt artikel 9 i inkomstskattelagen. Myndighetens handbok betonar att vistelsedagarna räknas utifrån bevis, så folkbokföring, avtal, resehandlingar och bankaktivitet kan alla ha betydelse. Om du också är bosatt i Storbritannien tillämpas skatteavtalets regler för att avgöra hemvisten.
Så kan vi hjälpa till
MMR Consultant har sin bas i Málaga och kontor i Marbella och arbetar på engelska och spanska. Vårt team för skatterådgivning går igenom hemvist, ställning enligt skatteavtalet och spanska deklarationer för personer med brittiska inkomster, och vår tjänst för förberedelser inför flytten hjälper dig att planera före flytten. Kontakta oss för en genomgång av ditt fall.
Källor
Kontrollerat 14 oktober 2026.
- Boletín Oficial del Estado, inkomstskattelagen (Ley 35/2006), artiklarna 9, 63, 66 och 80.
- Agencia Tributaria, handboken för inkomstskatt 2025: stadigvarande hemvist i Spanien, sidan uppdaterad 17 mars 2026.
- Boletín Oficial del Estado, den andalusiska lagen 5/2021 om överlåtna skatter, artikel 23.
- Boletín Oficial del Estado, lagen om inkomstskatt för icke-bosatta, artikel 25.
- Boletín Oficial del Estado, dubbelbeskattningsavtalet mellan Storbritannien och Spanien av den 14 mars 2013, artiklarna 4, 6, 10, 14, 17 och 18.
- GOV.UK, Spain: tax treaties (avtalet från 2013 och den gällande sammanställda texten med MLI).
- GOV.UK, Tax on your UK income if you live abroad och Tax if you leave the UK to live abroad.
- Agencia Tributaria, datum för deklarationsperioden för inkomst- och förmögenhetsskatt 2025.
- Boletín Oficial del Estado, den allmänna skattelagen (Ley General Tributaria), artiklarna 27 och 191.
- Boletín Oficial del Estado, bolagsskattelagen, artikel 29 och 44:e övergångsbestämmelsen.
- Agencia Tributaria, vanliga frågor om Modelo 036.
Den här artikeln är allmän information, inte skatterådgivning för ditt enskilda fall.
