Spansk formuesskatt: en viktig guide for utenlandsboende i Andalucía

Den spanske formuesskatten (Impuesto sobre el Patrimonio) er en årlig skatt på en persons nettoformue. Den forveksles ofte med skattene på fast eiendom, men det er en egen skatt med egne regler. Denne guiden forklarer hvem som er skattepliktig, hvilke grenser som gjelder, hvordan lettelsen i Andalucía fungerer, hvordan den statlige solidaritetsskatten passer inn, og hvordan du leverer.

Formuesskatt er ikke «eiendomsskatt»

Tre ulike skatter berører personer som eier eiendom i Spania:

• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles): den lokale skatten som kommunen krever inn hvert år på verdien av fast eiendom.
• Inntektsskatt for ikke-bosatte på eiendom (Modelo 210): ikke-bosatte oppgir hvert år inntekt fra eiendom i Spania, selv når den ikke leies ut. Se guiden vår om Modelo 210.
• Formuesskatt: en skatt på nettoformuen din samlet sett, forklart nedenfor. Eiendom er bare én del av den.

Hvem må betale spansk formuesskatt?

• Personer som er skattemessig bosatt i Spania, er skattepliktige for sin globale nettoformue.
• Ikke-bosatte er skattepliktige bare for eiendeler som befinner seg, eller rettigheter som kan utøves, i Spania.

Hva avgjør skattemessig bosted etter spansk lov?

Du er skattemessig bosatt i Spania for et kalenderår hvis du oppholder deg her mer enn 183 dager (sporadisk fravær regnes med, med mindre du dokumenterer bosted i et annet land), eller hvis hovedsenteret for virksomheten din eller dine økonomiske interesser ligger i Spania. Spania legger også til grunn at du er bosatt, med mindre det motsatte bevises, når ektefellen din og mindreårige barn du forsørger, har sitt faste bosted her (artikkel 9 i inntektsskatteloven).

Hvilke eiendeler omfattes av formuesskatt?

Fast eiendom, bankkontoer, investeringer, aksjer, livsforsikringer, kjøretøy og andre eiendeler, minus gjeld. Enkelte eiendeler er fritatt. Ett eksempel: skattyterens primærbolig (vivienda habitual) er fritatt opp til 300 000 euro (artikkel 4, punkt ni i formuesskatteloven). Grensen gjelder per skattyter, og den gjelder boligen som er skattyterens primærbolig etter inntektsskattereglene, så en ikke-bosatts feriebolig i Spania kvalifiserer ikke.

Hva er grensene og satsene?

• Bunnfradrag (mínimo exento): 700 000 euro i skattepliktig nettoformue etter de statlige reglene (artikkel 28). Dette er et fradrag i beregningsgrunnlaget, ikke et trinn med lavere sats. Andalucía har høyere bunnfradrag for personer med funksjonsnedsettelse: 1 250 000 eller 1 500 000 euro, avhengig av graden (artikkel 24 i den andalusiske loven Ley 5/2021).
• Statlig skala: fra 0,2 % til 3,5 %, med toppsatsen på skattepliktig formue over 10 695 996,06 euro (artikkel 30).
• Regionale regler: hver autonome region (comunidad autónoma) kan fastsette egne bunnfradrag, egen skala og egne lettelser, og derfor varierer skatten fra region til region i Spania.

Hvordan fungerer formuesskatten i Andalucía?

Andalucía innførte en lettelse på 100 % på all positiv formuesskatt (artikkel 25 bis i Ley 5/2021, i kraft siden september 2022). Så lenge den statlige solidaritetsskatten er i kraft, erstattes denne lettelsen av en overgangsregel (femte overgangsbestemmelse): den andalusiske skalaen er satt ut av kraft, og skattyterne bruker en lettelse lik differansen, hvis det er noen, mellom formuesskatten deres og solidaritetsskatten de ville ha skyldt. Junta de Andalucía forklarer at skattytere som ikke er skattepliktige for solidaritetsskatten, fortsatt ikke betaler formuesskatt i Andalucía, og at de som er skattepliktige, betaler skatten sin i Andalucía gjennom formuesskatten og ikke trenger å levere melding for solidaritetsskatten.

Solidaritetsskatten på store formuer

Den midlertidige solidaritetsskatten på store formuer (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, ITSGF) er en statlig skatt som utfyller formuesskatten. Den gjelder nettoformue over 3 000 000 euro, med et bunnfradrag på 700 000 euro, en sats på 0 % på de første 3 000 000 euro av beregningsgrunnlaget og satser på 1,7 %, 2,1 % og 3,5 % over dette (artikkel 3 i Ley 38/2022). Betalt formuesskatt trekkes fra, så den rammer bare formue som regionene ikke beskatter. Selv om den kalles «midlertidig», ble den forlenget ved Real Decreto-ley 8/2023 frem til gjennomgangen av formuesbeskatningen som del av reformen av den regionale finansieringen, og meldingen (Modelo 718) ble oppdatert igjen ved Orden HAC/652/2026 i juni 2026.

Hvordan leverer du spansk formuesskatt?

Hvem må levere, og når?

Ifølge skattemyndigheten må du levere formuesskattemelding hvis:

1. det etter fradrag og lettelser er skatt å betale; eller
2. bruttoverdien av eiendelene dine, selv uten skatt å betale, er mer enn 2 000 000 euro, medregnet fritatte eiendeler og uten fradrag for gjeld.

I Andalucía kan altså en person som er bosatt der og har mer enn 2 millioner euro i bruttoformue, måtte levere selv om lettelsen gjør at det ikke er noe å betale. Formuesskattemeldingen leveres elektronisk i samme periode som inntektsskattemeldingen: for 2025 fra 8. april til 30. juni 2026.

Hvilke dokumenter trenger du?

Skjøter og katasterverdier, banksaldoer per 31. desember og gjennomsnittssaldoer for siste kvartal, oversikter over investeringer, forsikringsverdier og dokumentasjon på gjeld. En fullstendig liste avhenger av eiendelene dine.

Kan ikke-bosatte bruke regionale regler?

Ja. Ikke-bosatte kan bruke reglene i den autonome regionen der den største verdien av eiendelene deres i Spania befinner seg (fjerde tilleggsbestemmelse i formuesskatteloven).

Hvordan henger arveskatt og formuesskatt sammen?

Det er to separate skatter. Arveskatt (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) ilegges én gang, på det hver arving mottar ved et dødsfall. Formuesskatt ilegges hvert år på det du eier per 31. desember. Eiendeler du arver, regnes med i formuesskatten din fra og med neste 31. desember. Se guiden vår om arveskatt i Andalucía.

Hvordan kan utenlandsboende planlegge for skattemessige konsekvenser over landegrensene?

Formuesskatt avhenger av bosted, og to land kan begge hevde at du er bosatt der. Skatteavtaler avgjør noen av disse tilfellene, og eiendeler i utlandet kan bli beskattet i begge land. Gå gjennom situasjonen din før en flytting, et stort kjøp eller et skifte av bosted.

Ofte stilte spørsmål

Hvilke regioner i Spania har ikke formuesskatt?

Ingen region har avskaffet selve skatten: formuesskatt er en statlig skatt som er overført til regionene, og de kan fastsette bunnfradrag, skalaer og lettelser. Andalucía bruker for eksempel en lettelse som gjør at skattytere som ikke er skattepliktige for solidaritetsskatten, ikke har noe å betale, slik det er forklart ovenfor. Andre regioner har egne regler, og den statlige solidaritetsskatten gjelder over 3 millioner euro i nettoformue der regionale lettelser ellers ville ha fjernet skatten.

Hvordan unngår man formuesskatt i Spania?

Du kan ikke unngå den hvis du er skattepliktig, men du kan sørge for at du bare betaler det loven krever: bruk fritakene du har rett til (for eksempel fritakene for primærbolig og for kvalifiserte familiebedrifter), de riktige regionale reglene og den felles grensen for inntekts- og formuesskatt. Planleggingen bør gjøres med rådgivning og før 31. desember, datoen skatten måles på.

Slik kan vi hjelpe

MMR Consultant holder til i Málaga og har kontorer i Marbella. Teamet vårt for skatterådgivning utarbeider meldinger for formuesskatt og solidaritetsskatt for bosatte og ikke-bosatte, og teamet vårt for finansiell rådgivning hjelper med planleggingen. Kontakt oss for en gjennomgang.

Kilder

Kontrollert 14. oktober 2026.

• Boletín Oficial del Estado, formuesskatteloven (Ley 19/1991): artikkel 4 (punkt åtte og ni), 5, 12, 28, 30, 31 og 37 og fjerde tilleggsbestemmelse.
• Agencia Tributaria, hvem som må levere formuesskattemelding, siden oppdatert 24. mars 2026.
• Junta de Andalucía, formuesskatt i Andalucía.
• Boletín Oficial del Estado, den andalusiske loven Ley 5/2021, konsolidert tekst oppdatert 31. desember 2025: artikkel 24, 25 og 25 bis og femte overgangsbestemmelse.
• Boletín Oficial del Estado, Ley 38/2022 (solidaritetsskatten), konsolidert tekst, artikkel 3.
• Agencia Tributaria, hva solidaritetsskatten på store formuer omfatter.
• Boletín Oficial del Estado, Orden HAC/652/2026 (Modelo 718).
• Agencia Tributaria, datoer for kampanjen for inntekts- og formuesskatt (Renta).
• Boletín Oficial del Estado, loven om inntektsskatt for privatpersoner, artikkel 9.
• Boletín Oficial del Estado, loven om kommunale finanser, artikkel 60 (IBI).

Denne artikkelen er generell informasjon, ikke skatterådgivning for din situasjon.