Å starte en bedrift i Spania gir utenlandske gründere tilgang til et stort europeisk marked, men den første virkelige beslutningen er juridisk, ikke kommersiell: hvilken selskapsform virksomheten skal drives i. Selskapsformen avgjør hvem som hefter for gjelden, hvordan overskuddet beskattes, hvor mye papirarbeid du påtar deg, og hvilke trygdeavgifter du betaler. Denne guiden sammenligner de viktigste alternativene for en utenlandsk gründer. Når du har valgt, forklarer guiden vår til selskapsstiftelse steg for steg hvordan du stifter selskapet, og sjekklisten vår for regnskapet det første året tar for seg det som kommer etterpå.
Hvorfor starte bedrift i Spania?
Spania er et stort marked i EU, og Costa del Sol har et lenge etablert internasjonalt miljø av innbyggere, investorer og besøkende. Om det passer for prosjektet ditt, avhenger av planen din, kundene dine og din egen situasjon. Det vi kan hjelpe med, er å sørge for at den juridiske og skattemessige strukturen passer planen fra starten av.
Før du velger: identifikasjon og oppholdstillatelse
To spørsmål hører sammen med valget av selskapsform:
- Identifikasjon. Alle utenlandske stiftere, medeiere og direktører som er privatpersoner, trenger et NIE-nummer (Número de Identidad de Extranjero), identifikasjonsnummeret for utlendinger, som også fungerer som deres personlige skattenummer.
- Retten til å bo og arbeide i Spania. Borgere av EU og EØS har fri bevegelighet. Andre statsborgere, også britiske statsborgere etter brexit, trenger den oppholds- eller arbeidstillatelsen som passer planene deres. Å eie eller lede et selskap er et annet spørsmål enn denne tillatelsen.
Valg av selskapsform
De fire alternativene utenlandske gründere oftest spør oss om, er disse:
- Selvstendig næringsdrivende (autónomo, iblant kalt enkeltpersonforetak). Du driver virksomhet i eget navn. Det kreves ingen minstekapital og formalitetene er færre, men det er ikke noe skille mellom virksomhetens og dine personlige eiendeler: etter artikkel 1911 i den spanske sivilloven (Código Civil) svarer en skyldner for sine forpliktelser med alle sine nåværende og fremtidige eiendeler. Overskuddet beskattes med inntektsskatt (IRPF), og du betaler trygdeavgift som selvstendig næringsdrivende.
- Aksjeselskap med begrenset ansvar (sociedad de responsabilidad limitada, SL). En egen juridisk person der medeierne ikke hefter personlig for selskapets gjeld (artikkel 1 i kapitalselskapsloven). Etter Ley 18/2022 er minstekapitalen 1 euro. Så lenge kapitalen er under 3 000 euro, må minst 20 % av overskuddet avsettes til det lovpålagte reservefondet, og ved avvikling hefter medeierne solidarisk for det som mangler opp til 3 000 euro, hvis selskapet ikke kan betale gjelden sin.
- Allmennaksjeselskap (sociedad anónima, SA). Begrenser også aksjonærenes ansvar, men krever en minstekapital på 60 000 euro og har mer formelle regler. Selskapsformen er beregnet på større virksomheter, også dem som vil hente kapital fra mange investorer.
- Filial av et utenlandsk selskap. En filial er ikke et nytt selskap: det er det utenlandske selskapet som driver virksomhet i Spania. Skattemessig er en filial et fast driftssted, og overskuddet i Spania beskattes med inntektsskatt for ikke-bosatte (artikkel 13 i loven om inntektsskatt for ikke-bosatte). Filialen registreres i handelsregisteret på grunnlag av dokumenter fra morselskapet (forskriften om handelsregisteret, filialer av utenlandske selskaper).
Kort oppsummert
| Autónomo | SL | SA | Filial | |
|---|---|---|---|---|
| Egen juridisk person | Nei | Ja | Ja | Nei (del av det utenlandske selskapet) |
| Eiernes ansvar for gjeld | Ubegrenset | Begrenset, med sikkerhetsreglene under 3 000 euro i kapital | Begrenset | Det utenlandske selskapet hefter |
| Minstekapital | Ingen | 1 euro | 60 000 euro | Ikke relevant |
| Skatt på overskudd | Inntektsskatt (IRPF), progressiv | Selskapsskatt | Selskapsskatt | Inntektsskatt for ikke-bosatte for faste driftssteder |
| Eierens trygdeavgifter | Ordningen for selvstendig næringsdrivende, avgifter basert på nettoinntekt | Avhenger av rolle og kontroll (se nedenfor) | Avhenger av rolle og kontroll | Avhenger av personene som arbeider i Spania |
Hvilken selskapsform som passer, avhenger av ansvarsrisikoen din, medeiere, investeringsbehov, forventet overskudd, ansettelsesplaner og hvordan du vil ta penger ut av virksomheten. Det finnes ingen omsetningsgrense der én selskapsform automatisk blir bedre enn en annen; vi regner på tallene i hvert enkelt tilfelle.
Slik beskattes de ulike alternativene
Autónomo: inntektsskatt
Næringsoverskuddet til en autónomo inngår i den alminnelige inntekten i IRPF. For en person bosatt i Andalucía kombinerer skalaen for alminnelig inntekt den statlige skalaen (9,5 % til 24,5 %, artikkel 63 i inntektsskatteloven) og den andalusiske skalaen (9,5 % til 22,5 %, artikkel 23 i den andalusiske loven Ley 5/2021), slik at den samlede marginalskatten ligger fra 19 % til 47 %, før personfradrag og andre fradrag. Selvstendig næringsdrivende betaler ikke selskapsskatt.
SL og SA: selskapsskatt
For skatteperioder som starter i 2026, fastsetter artikkel 29 og 44. overgangsbestemmelse i selskapsskatteloven (Impuesto sobre Sociedades):
- 25 % som generell sats;
- 19 % av de første 50 000 euro av skattepliktig overskudd og 21 % av resten for selskaper med netto omsetning under 1 million euro i foregående periode;
- 23 % for andre selskaper som regnes som små (entidades de reducida dimensión);
- 15 % for nystiftede selskaper som driver økonomisk virksomhet, i den første skatteperioden med positivt skattegrunnlag og den påfølgende, med mindre en lavere sats gjelder. Virksomheter som er overtatt fra nærstående personer, aktiviteter som en majoritetseier drev året før, og konsernselskaper regnes ikke som nye.
Formuesforvaltende selskaper (entidades patrimoniales) kan ikke bruke satsene på 15 %, 17 % eller 20 % i artikkel 29.1.
Merverdiavgift og trygdeavgifter gjelder for alle selskapsformer
- Merverdiavgift (IVA). Den alminnelige satsen er 21 % (artikkel 90 i merverdiavgiftsloven), med reduserte satser på 10 % og 4 % for bestemte varer og tjenester. Merverdiavgiften avhenger av hva du selger og til hvem, ikke av selskapsformen. Se guiden vår om merverdiavgift.
- Trygdeavgifter. Selvstendig næringsdrivende betaler avgifter etter sin årlige nettoinntekt og velger et avgiftsgrunnlag fra tabeller som fastsettes hvert år. Direktører i et SL eller SA som leder selskapet og har reell kontroll over det, omfattes som regel også av ordningen for selvstendig næringsdrivende (artikkel 305 i den generelle trygdeloven). Ansatte i alle selskapsformer registreres i den alminnelige ordningen, med arbeidsgiver- og arbeidstakeravgift.
Etableringsstegene, kort fortalt
For et SL er den vanlige rekkefølgen: NIE, navnesertifikat fra det sentrale handelsregisteret (Registro Mercantil Central), bankkonto og kapital, stiftelsesdokument hos notarius, registrering i handelsregisteret, selskapets skattenummer (NIF), registreringsmelding (Modelo 036) før oppstart og registrering i trygdesystemet (Seguridad Social). En autónomo trenger NIE, registreringsmelding hos skattemyndigheten og registrering i ordningen for selvstendig næringsdrivende før oppstart. Guiden vår om selskapsstiftelse forklarer hvert steg med kilder.
Etterlevelse av regelverket etter etableringen
Uansett hvilken selskapsform du velger, må virksomheten føre et ordnet regnskap tilpasset virksomheten, oppbevare dokumentasjonen så lenge loven krever, og levere skattemeldingene i tide. Selskaper må i tillegg godkjenne og deponere årsregnskapet. Sjekklisten vår for regnskapet det første året og artikkelen vår om bokføring i Spania gjør rede for de viktigste pliktene.
Skatteforpliktelser etter selskapsform
| Selskapsform | Skatt på overskudd (2026) | Merverdiavgift | Eierens trygdeavgifter |
|---|---|---|---|
| Autónomo | IRPF, samlet marginalskatt 19 % til 47 % for personer bosatt i Andalucía | 21 %, 10 % eller 4 % avhengig av leveransen | Ordningen for selvstendig næringsdrivende, basert på nettoinntekt |
| SL | Selskapsskatt: 25 % generelt; 19 %/21 % ved omsetning under 1 million euro; 23 % for andre små selskaper; 15 % for nye selskaper i de to første periodene med overskudd | Samme | Ordningen for selvstendig næringsdrivende for direktører med kontroll; den alminnelige ordningen for ansatte |
| SA | Som for SL | Samme | Som for SL |
Satser og grenser endres. Kontroller dem for det aktuelle skatteåret før du bestemmer deg.
Løpende forretningsrådgivning
Valget av selskapsform er ikke en engangsbeslutning. Når overskudd, medeiere eller planer endres, kan en annen selskapsform være fornuftig, og overgangen fra én form til en annen har egne skattemessige konsekvenser. MMR Consultants team for forretningsrådgivning og selskapsstiftelse kan regne på alternativene i ditt tilfelle, og teamet vårt for skatterådgivning kan vurdere skatteeffekten. Kontakt oss for å snakke om det.
Kilder
Kontrollert 14. oktober 2026.
- Boletín Oficial del Estado, kapitalselskapsloven, konsolidert tekst: artikkel 1 og 4.
- Boletín Oficial del Estado, Ley 18/2022 («Crea y Crece»), artikkel 2.1.
- Boletín Oficial del Estado, sivilloven (Código Civil), artikkel 1911.
- Boletín Oficial del Estado, loven om inntektsskatt for privatpersoner (Ley 35/2006), artikkel 63.
- Boletín Oficial del Estado, den andalusiske loven Ley 5/2021 om avståtte skatter, artikkel 23.
- Boletín Oficial del Estado, selskapsskatteloven (Ley 27/2014), artikkel 29 og 44. overgangsbestemmelse.
- Boletín Oficial del Estado, loven om inntektsskatt for ikke-bosatte (Real Decreto Legislativo 5/2004), artikkel 13.
- Boletín Oficial del Estado, merverdiavgiftsloven (Ley 37/1992), artikkel 90 og 91.
- Boletín Oficial del Estado, forskriften om handelsregisteret, registrering av filialer av utenlandske selskaper.
- Seguridad Social, avgiftssystemet for selvstendig næringsdrivende basert på nettoinntekt.
- Boletín Oficial del Estado, den generelle trygdeloven, artikkel 305.
Denne artikkelen er generell informasjon, ikke juridisk eller skattemessig rådgivning for din situasjon.
